НДС в Казахстане 2026: всё что нужно знать

НДС (налог на добавленную стоимость) — один из ключевых косвенных налогов в Казахстане. Правильное исчисление и своевременная уплата НДС критически важны для бизнеса: ошибки здесь — одна из главных причин налоговых доначислений. В этой статье — всё основное об НДС в Казахстане в 2026 году.

Ставки НДС в Казахстане в 2026 году

• 12% — основная ставка НДС в Казахстане. Применяется к большинству облагаемых оборотов
• 0% — нулевая ставка. Применяется к экспорту товаров, международным перевозкам, продаже топлива и смазочных материалов для международных рейсов
• Освобождение от НДС — для отдельных видов оборотов (медицинские, образовательные, финансовые услуги, обороты по продаже жилья и ряд других)

Порог обязательной регистрации по НДС

Обязательной постановке на учёт по НДС подлежат лица, у которых оборот по реализации в течение календарного года превысил 20 000 МРП.

В 2026 году 1 МРП = 3 932 тенге, значит порог регистрации по НДС составляет:

20 000 × 3 932 = 78 640 000 тенге (~78,6 млн тенге)

При превышении этого порога в течение года компания обязана в течение 10 рабочих дней подать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика НДС. Штраф за нарушение — 50% от суммы неуплаченного НДС.

Сроки уплаты НДС и сдачи декларации

• НДС уплачивается ежеквартально — не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом
• Декларация по НДС (ФНО 300.00) сдаётся ежеквартально — не позднее 15 числа второго месяца после окончания квартала

Пример: за 1 квартал 2026 года (январь–март) ФНО 300.00 нужно сдать не позднее 15 мая 2026, уплатить НДС — не позднее 25 мая 2026.

НДС к возврату: когда можно вернуть?

Если входящий НДС (уплаченный поставщикам) превышает исходящий НДС (полученный от покупателей), образуется превышение НДС. Оно может быть:

• Зачтено в счёт будущих платежей по НДС
• Возвращено из бюджета при применении нулевой ставки (экспорт)

Возврат НДС — сложная процедура, требующая прохождения налоговой проверки. Неправомерный зачёт входящего НДС (по «нереальным» сделкам или ненадлежащим ЭСФ) — один из главных источников налоговых споров.

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) и НДС

Для отражения НДС в учёте обязательно выставление электронных счетов-фактур (ЭСФ) через систему КГД. Требования к ЭСФ:

• ЭСФ должен быть выставлен не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем совершения оборота
• ЭСФ должен содержать все обязательные реквизиты (БИН покупателя, правильный код ТН ВЭД для товаров)
• Зачёт входящего НДС возможен только при наличии корректного ЭСФ от поставщика

Читайте также