Штрафы за ошибки в бухгалтерском учёте в Казахстане

Ошибки в бухгалтерском учёте и налоговой отчётности обходятся казахстанским компаниям дорого: доначисления налогов, штрафы, пени, а в ряде случаев — уголовная ответственность. В этой статье разберём основные виды санкций и способы их избежать.

Административные штрафы за нарушения в бухгалтерии (КоАП РК)

Непредставление или несвоевременная сдача отчётности

Статья 276 КоАП РК предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи налоговых деклараций:

• Предупреждение или штраф на физическое лицо — 5 МРП
• Штраф на должностное лицо — 15–30 МРП
• Штраф на юридическое лицо — 30–150 МРП в зависимости от категории субъекта

Непредставление аудиторского заключения

Статья 241 КоАП РК за отсутствие обязательного аудита:

• Штраф на должностное лицо — 50–150 МРП
• Повторное нарушение — штраф увеличивается кратно

Нарушение требований к составлению финансовой отчётности

Статья 241-1 КоАП РК за искажение данных финансовой отчётности:

• На должностное лицо — 100–200 МРП
• На юридическое лицо — 200–500 МРП

В 2026 году 1 МРП = 3 932 тенге, то есть штраф 200 МРП составляет около 786 400 тенге.

Налоговые санкции (НК РК)

Штраф за занижение налогов

Если при налоговой проверке выявлено занижение суммы налогов к уплате, компании грозит:

• Доначисление налога в полном объёме
• Пеня — 1,25-кратная официальная ставка НБРК за каждый день просрочки
• Штраф — 50% от суммы доначисленного налога (за умышленное занижение — 100%)

Штраф за непостановку на учёт по НДС

Если компания превысила минимальный оборот для регистрации по НДС (20 000 МРП = около 78,6 млн тенге в 2026 году), но не встала на учёт, штраф составит 50% от суммы неуплаченного НДС плюс доначисление налога и пени.

Штраф за ненадлежащее оформление ЭСФ

Невыставление или несвоевременное выставление электронных счетов-фактур влечёт штраф — 50 МРП за каждый такой документ для юридических лиц.

Самостоятельное исправление ошибок: как снизить санкции

Налоговый кодекс РК предусматривает важную возможность: если компания самостоятельно выявляет ошибки и подаёт корректирующую декларацию до начала налоговой проверки, штраф не начисляется. Платятся только доначисленный налог и пеня. Это делает инициативный налоговый аудит экономически выгодным инструментом.

Уголовная ответственность

При злостном уклонении от уплаты налогов (крупный и особо крупный размер) применяются статьи 245 и 245-1 УК РК:

• Штраф в размере до 5 000 МРП (около 19,7 млн тенге) или лишение свободы до 6 лет
• При особо крупном размере — лишение свободы до 12 лет с запретом занимать должности

Крупным размером считается неуплата налогов свыше 2 000 МРП (около 7,9 млн тенге) за финансовый год.

Как защитить компанию от штрафов?

Эффективная профилактика налоговых санкций включает:

• Регулярный внутренний контроль правильности расчётов налогов
• Ежегодный налоговый налоговый аудит — выявление ошибок до проверки
• Своевременное обращение к налоговому консультанту при сложных операциях
• Ведение учёта в специализированных программах с актуальной версией алгоритмов расчёта
• Обучение бухгалтеров изменениям налогового законодательства

Читайте также