Получение уведомления о предстоящей налоговой проверке КГД часто вызывает стресс у руководителей и бухгалтеров. Между тем грамотная подготовка позволяет пройти проверку с минимальными замечаниями или вовсе без них. Предлагаем практический чек-лист, основанный на 15-летнем опыте сопровождения налоговых проверок.
Виды налоговых проверок в Казахстане
Прежде чем готовиться, важно понять, какой именно вид проверки вам предстоит:
- Плановая проверка — включена в план проверок КГД, компанию уведомляют за 30 дней. Охватывает, как правило, 3 предшествующих года
- Внеплановая проверка — проводится по жалобе, обращению или в связи с реорганизацией/ликвидацией компании
- Камеральный контроль — анализ деклараций без визита инспектора, на основании данных информационных систем КГД
- Тематическая проверка — проверка отдельного вида налога или операций (например, НДС)
Чек-лист подготовки к налоговой проверке
Шаг 1. Проведите самопроверку (налоговый аудит)
До прихода инспекторов проведите внутреннюю проверку или закажите налоговый аудит у независимой аудиторской компании. Цель — самостоятельно выявить расхождения и исправить их. Ошибки, исправленные до начала проверки, не влекут штрафов — только доначисление налога и пеню.
Шаг 2. Приведите в порядок первичные документы
- Убедитесь, что все договоры подписаны и содержат необходимые реквизиты
- Проверьте наличие актов выполненных работ по каждой сделке
- Сверьте ЭСФ с данными в 1С и банковскими выписками
- Убедитесь в наличии оригиналов накладных (или их электронных аналогов)
- Проверьте оформление авансовых отчётов и кассовых документов
Шаг 3. Сверьте налоговые декларации с учётными данными
- ФНО 100.00 (КПН) — сравните с данными счёта 3110 и ОПиУ
- ФНО 300.00 (НДС) — сверьте с книгой покупок и продаж, ЭСФ
- ФНО 200.00 (ИПН, СО, ОПВ) — проверьте расчётные ведомости
- ФНО 700.00 (имущество, земля, транспорт) — сверьте с инвентарными данными
Шаг 4. Подготовьте реестры и сводные данные
Налоговые инспекторы, как правило, начинают с запроса реестров и сводных данных. Подготовьте заранее:
- Оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период
- Реестр договоров с крупными контрагентами
- Реестр основных средств
- Данные о среднесписочной численности сотрудников
- Справку об открытых банковских счетах
Шаг 5. Назначьте ответственного за взаимодействие с инспекторами
Определите сотрудника (директор, главный бухгалтер или налоговый консультант), который будет единственным точкой контакта с проверяющими. Остальные сотрудники не должны давать пояснения самостоятельно без согласования с ответственным лицом.
Шаг 6. Знайте свои права
При налоговой проверке компания имеет право:
- Требовать предъявления служебного удостоверения и предписания на проверку
- Получить копию предписания с подписью руководителя проверки
- Не предоставлять документы, не указанные в предписании
- Давать письменные пояснения
- Подавать возражение на акт проверки в течение 30 дней
- Обжаловать решения налоговых органов в суд
Когда лучше обратиться к внешним консультантам?
Привлечь налогового консультанта или аудиторов стоит в следующих случаях:
- Проверка охватывает более 1 года и значительный объём операций
- У компании сложная структура операций (международные расчёты, специальные налоговые режимы)
- В ходе самопроверки выявлены существенные расхождения
- Компания ранее уже получала доначисления
- Директор или главный бухгалтер не уверены в своих ответах на вопросы инспекторов
Готовитесь к налоговой проверке?
A&Z Аудит Консалтинг проводит предпроверочный налоговый аудит и сопровождает компании при проверках КГД в Алматы. Лицензия №18000011. Консультация — бесплатно.
Получить консультацию
