Изменения в Налоговом кодексе РК: что важно знать бизнесу в 2026 году

Налоговое законодательство Казахстана регулярно меняется. Пропустить важную поправку — значит рисковать штрафами или переплатой налогов. В этой статье наш партнёр и налоговый консультант Зоя Ажибаева собрала ключевые изменения 2026 года, которые затрагивают большинство компаний.

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Базовая ставка КПН остаётся на уровне 20% от налогооблагаемого дохода для большинства организаций. Для субъектов МСБ в ряде секторов действуют пониженные ставки. Ключевое изменение 2026 года — уточнение правил применения вычетов по расходам на цифровизацию и автоматизацию бизнес-процессов: теперь такие расходы могут быть отнесены на вычеты в ускоренном порядке.

Также обратите внимание на изменения в порядке применения инвестиционных налоговых кредитов для производственного сектора.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка НДС остаётся 12%. Важные изменения затрагивают:

• Порог обязательной постановки на учёт по НДС — обратитесь к нашим специалистам для получения актуального значения порога, так как оно привязано к МРП и меняется ежегодно
• Электронные счета-фактуры (ЭСФ) — расширен перечень случаев, когда выставление ЭСФ является обязательным
• Возврат НДС — упрощён порядок возврата НДС для добросовестных экспортёров с ускоренным режимом

3. Налогообложение малого бизнеса (СНР)

Для субъектов малого предпринимательства, применяющих специальный налоговый режим:

• Сохраняется ставка 3% для розничной торговли и 6% для прочих видов деятельности при упрощённой декларации
• Введена возможность применения патентной системы для ряда новых видов деятельности
• Ужесточены требования к соответствию критериям СНР — регулярно проверяйте соблюдение пороговых значений

4. Цифровизация налоговой отчётности

2026 год продолжает тренд на обязательную электронную отчётность:

• Расширен перечень налоговых форм, подаваемых исключительно в электронном виде через портал КГД РК
• Внедряются новые форматы ЭСФ с дополнительными обязательными реквизитами
• Усилен контроль над онлайн-кассовым оборудованием — все ККМ должны быть подключены к системе мониторинга в режиме реального времени
• Расширена интеграция между базами данных КГД и банковским сектором

5. Изменения в ИПН и социальных платежах

В части оплаты труда и социальных отчислений изменений в ставках нет, однако произошли изменения в механизме расчёта:

• МЗП проиндексирована — пересчитайте минимальные размеры вознаграждений
• МРП изменён — это влияет на все расчёты, привязанные к МРП (штрафы, пороги, вычеты)
• Уточнён порядок применения вычета 14 МРП при наличии нескольких источников дохода

6. Трансфертное ценообразование

Для компаний, совершающих контролируемые сделки с взаимосвязанными сторонами, ужесточены требования к документации по трансфертному ценообразованию. Порог стоимости контролируемых сделок, требующих документального обоснования, скорректирован. Рекомендуем компаниям, имеющим международные аффилированные структуры, проверить актуальность своей документации.

Практические рекомендации

Для адаптации к изменениям 2026 года рекомендуем:

• Провести налоговый аудит учётной политики на соответствие актуальным требованиям НК РК
• Обновить учётную систему и настройки расчёта налогов в соответствии с изменившимися ставками и правилами
• Проверить актуальность порогов для постановки/снятия с учёта по НДС и СНР
• Убедиться в корректности настройки онлайн-ККМ и интеграции с ОФД
• Пересмотреть договоры с контрагентами на предмет налоговых последствий изменений

Читайте также