Как мы снизили налоговые риски торгового ТОО на 18 млн тенге

Клиент и задача

Торговое ТОО в Алматы, занимающееся оптовой торговлей строительными материалами. Годовой оборот — около 400 млн тенге. Компания получила уведомление о включении в план плановых налоговых проверок КГД на следующий квартал. Руководитель обратился в A&Z Аудит Консалтинг с просьбой провести предпроверочный налоговый аудит.

Что мы проверили

В ходе трёхнедельного налогового аудита наша команда проверила:

• Правильность исчисления КПН за 2 последних года
• Расчёты по НДС — соответствие ЭСФ данным в системе, правомерность зачёта входящего НДС
• Расчёты по ИПН, СО, ОПВ, ОСМС
• Первичную документацию по ключевым контрагентам
• Правомерность включения расходов в вычеты по КПН

Выявленные нарушения

В ходе аудита были обнаружены три категории нарушений:

1. Неправомерный зачёт НДС по счетам-фактурам от поставщиков с «нулевым» статусом в реестре КГД — потенциальный риск доначисления НДС составил 11,2 млн тенге
2. Включение в вычеты экономически необоснованных расходов — расходы на «представительство» без подтверждающих документов. Риск по КПН: 4,8 млн тенге
3. Ошибки в расчёте ОПВ — неправильно применялась база для расчёта отчислений. Риск: 2 млн тенге

Суммарный потенциальный риск (налоги + штраф 50%) составил около 27 млн тенге.

Что мы сделали

После выявления нарушений мы разработали план исправлений:

• Провели замену ненадлежащих ЭСФ — запросили скорректированные ЭСФ у поставщиков или исключили суммы из зачёта с пересчётом НДС
• Собрали документы, подтверждающие экономическую обоснованность части представительских расходов; оставшуюся часть исключили из вычетов
• Подали корректирующие декларации (ФНО 300.00, ФНО 100.00, ФНО 200.00) с самостоятельным исправлением ошибок
• Уплатили доначисленные налоги и пеню (без штрафов — поскольку исправления сделаны до начала проверки)

Результат

Благодаря своевременному исправлению ошибок до начала проверки:

• Штрафы (50% от суммы нарушений) не начислялись — сэкономлено около 9 млн тенге
• Плановая проверка КГД завершилась без существенных замечаний — компания исправила все нарушения самостоятельно
• Компания получила детальный отчёт с рекомендациями по выстраиванию налогового учёта для предотвращения аналогичных рисков в будущем

Читайте также