Внутренний контроль в компании: зачем нужен и как выстроить

Внутренний контроль — не привилегия крупных корпораций. Для малого и среднего бизнеса в Казахстане он не менее важен: именно отсутствие контрольных процедур приводит к хищениям, ошибкам в учёте и налоговым рискам. Разберём, как выстроить систему внутреннего контроля без больших затрат.

Что такое внутренний контроль

Внутренний контроль — это совокупность процессов и процедур, которые компания использует для:

• Достоверности финансовой и управленческой отчётности
• Соблюдения законодательства и внутренних регламентов
• Защиты активов от хищений и злоупотреблений
• Эффективности операционной деятельности

5 компонентов системы внутреннего контроля

Классическая модель COSO выделяет пять компонентов:

1. Контрольная среда — тон сверху: отношение руководства к честности, ценностям и соблюдению норм
2. Оценка рисков — выявление и анализ рисков, которые могут помешать достижению целей
3. Контрольные процедуры — конкретные действия: разделение обязанностей, авторизация, проверки, сверки
4. Информация и коммуникации — своевременная передача достоверной информации нужным людям
5. Мониторинг — регулярная оценка эффективности самой системы контроля

Практические контрольные процедуры для МСБ

Разделение обязанностей

Один человек не должен одновременно: принимать активы, отражать их в учёте и проводить инвентаризацию. Разделите эти функции даже если штат небольшой.

Авторизация платежей

Установите правило: платежи сверх определённого лимита (например, 500 000 тенге) требуют подписи директора или двух уполномоченных лиц.

Сверки по расчётному счёту

Ежемесячно сверяйте выписку банка с данными бухгалтерского учёта. Расхождение должно быть объяснено в течение дня.

Инвентаризации

Проводите плановые инвентаризации запасов (минимум дважды в год) и внеплановые точечные проверки. Результаты — в письменных актах.

Проверка контрагентов

До заключения договора на крупную сумму проверяйте контрагента через реестр КГД и ГБД ЮЛ.

Контроль расходов

Сравнивайте фактические расходы с плановыми ежемесячно. Существенные отклонения требуют объяснений от руководителей подразделений.

Инициативный аудит как инструмент внутреннего контроля

Если внутренних ресурсов для полноценного контроля недостаточно, инициативный аудит от внешней компании — эффективная альтернатива. Он позволяет получить независимый взгляд на состояние учёта и рисков раз в год без необходимости содержать собственный отдел внутреннего аудита.

Читайте также