Риски налоговой проверки: как компании попадают в план КГД

Многие казахстанские предприниматели воспринимают налоговую проверку как случайное событие. Но это не так — отбор компаний для проверки осуществляется по конкретным критериям. Понимание этих критериев позволяет снизить риски и подготовиться заранее.

Виды налоговых проверок в Казахстане

• Плановые проверки — проводятся на основании полугодовых графиков, утверждаемых КГД. Компания включается в план по результатам оценки рисков
• Внеплановые проверки — по жалобам, по поручению правоохранительных органов, при ликвидации или реорганизации, при наличии конкретных оснований
• Встречные проверки — в связи с проверкой вашего контрагента
• Тематические проверки — по отдельным видам налогов (НДС, КПН) или операций

12 признаков, по которым компанию включают в план проверки

1. Убытки в течение нескольких лет

Если компания стабильно показывает убытки 2–3 года подряд, это вызывает вопросы у налоговых органов. Либо бизнес нежизнеспособен, либо доходы занижаются.

2. Низкая налоговая нагрузка

КГД сравнивает налоговую нагрузку компании со среднеотраслевой. Если ваш показатель значительно ниже среднего по отрасли — повышенный риск проверки.

3. Высокий удельный вес вычетов к доходам

Отношение расходов (вычетов) к выручке близкое к 100% означает нулевую прибыль. Это подозрительно для прибыльного бизнеса.

4. Крупные суммы НДС к возврату

Запрос на возврат НДС из бюджета почти автоматически влечёт проверку. Это стандартная процедура — убедиться в реальности сделок.

5. Значительные расхождения между банковскими оборотами и декларациями

Если деньги по счёту проходят, а в декларациях этого не отражается — система это видит.

6. Операции с контрагентами из «рискованного» списка

КГД ведёт реестр налогоплательщиков с «нулевым» статусом и лжепредприятий. Операции с ними — прямой риск.

7. Неравномерность расходов

Скачок в расходах в конце года при стабильных доходах — классический признак искусственного уменьшения прибыли.

8. Несоответствие имущества задекларированным доходам

Применяется для ИП — если личное имущество несопоставимо с официальным доходом.

9. Жалобы работников или контрагентов

Бывшие сотрудники, недовольные контрагенты, анонимные жалобы — весомое основание для внеплановой проверки.

10. Отраслевые кампании

КГД периодически проводит тематические проверки по отдельным отраслям (строительство, торговля, общепит). Попасть можно независимо от своей истории.

11. Не сдана декларация или сдана с нарушениями

Нулевые декларации при активной деятельности, систематические просрочки — быстрый путь к вниманию налоговых органов.

12. Долгое отсутствие проверок

Если компанию давно не проверяли — она также может попасть в план по этому основанию.

Как снизить риск налоговой проверки

• Ведите учёт корректно и своевременно — расхождений между базой и декларациями быть не должно
• Проверяйте контрагентов перед сделками (через реестр КГД)
• Не занижайте доходы и не завышайте расходы
• Поддерживайте налоговую нагрузку на уровне среднеотраслевой
• Ежегодно проводите внутренний налоговый аудит или привлекайте консультанта

Читайте также